鲁国税函[2003]198号山东省国家税务局转发《国家税务总局关于做好2003年个人所得税征管工作的通知》的通知

鲁国税函〔2003〕198号 全文有效   成文日期:2003-06-27

    各市国家税务局:

    现将《国家税务总局关于做好2003年个人所得税征管工作的通知》(国税函〔2003〕655号)转发给你们,并提出以下意见,请一并认真贯彻执行。    一、要根据总局通知精神,结合当地工作实际,认真研究制定抓好储蓄存款利息所得个人所得税的征管措施,抓早、抓紧、抓细、抓实、抓出成效,切实做好今年储蓄存款利息所得个人所得税的征收管理工作。加强与金融部门联系协调,调动和发挥代扣代缴义务人的主观能动性,抓好扣缴税款入库的管理。    二、认真搞好《储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表汇总表》的统计分析工作。根据国家税务总局有关规定,从2003年2季度开始,恢复按季统计分析和上报。各市局要保证数据准确、上报及时,同时抓好对储蓄存款利息个人所得税受到降息和高息定期存款减少等客观因素带来影响的分析,随时掌握分析储蓄存款余额和利息支付的变化情况,科学预测储蓄存款利息所得个人所得税收入形势。    三、确保《山东省教育储蓄存款利息所得免征个人所得税管理办法》及时正确地贯彻实施。各市局要根据山东省国家税务局、山东省财政厅、山东省教育厅、中国人民银行济南分行《关于印发〈山东省教育储蓄存款利息所得免征个人所得税管理办法〉的通知》(鲁国税发[2003]68号)和《山东省国家税务局关于贯彻实施〈山东省教育储蓄存款利息所得免征个人所得税管理办法〉有关问题的通知》(鲁国税函[2003]185号)的要求,采取得力措施,加强各方面的协调和配合,确保该办法于2003年7月1日起在全省正确贯彻实施,切实堵塞教育储蓄免税管理中的漏洞。二○○三年六月二十七日  国家税务总局关于做好2003年个人所得税征管工作的通知国税函〔2003〕655号     各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:    为了进一步改进和强化个人所得税的征收管理,更好地发挥个人所得税的职能作用,现就做好2003年个人所得税工作通知如下:    一、以调节收入分配为目标,进一步强化对高收入者的征管    调节收入分配、缓解社会分配不公的矛盾,是当前我国个人所得税的主要职能。各级税务机关要继续贯彻落实《国家税务总局关于进一步加强对高收入者个人所得税征收管理的通知》(国税发〔2001〕57号)精神,进一步采取措施强化对高收入者个人所得税的征收管理。今年要着重抓好对金融、保险、证券、电力、电信、石油、石化、烟草、民航、铁道、房地产、学校、城市供水供气、出版社,以及外商投资企业、高新技术企业、中介机构、个人独资企业和合伙企业、体育俱乐部等高收入行业人员的征收管理。为加强和规范高收入行业个人所得税的征管,各地应结合不同行业和不同职业纳税人的特点,积极探索针对性强的有效管理制度和办法;对现有的规定和办法,在狠抓落实的同时,还应根据近年来实践当中发现的问题,及时进行补充和完善。此外,对新出现的高收入行业要结合实际及时研究制定征管的有效措施。    二、以信息化建设为依托,进一步加强重点纳税人的管理    依托信息化手段,是有效改进和强化个人所得税征管的根本出路。去年以来,全国各级税务机关按照总局的统一要求,积极探索利用信息化手段开展重点纳税人的建档管理工作,促进了个人所得税的征收管理。今年要将这项工作进一步引向深入。一是要进一步完善建档管理制度,根据当地经济发展变化情况和计算机管理能力,及时增补新的重点纳税人;二是充分利用建档管理掌握的重点纳税人的信息,从纵横两个方面对信息认真比对分析,从中发现异常问题,及时采取措施堵塞管理漏洞;三是已经开发使用重点纳税人建档管理软件的地区,要及时总结提高,进一步完善软件,同时,要加大软件使用的覆盖面;四是通过对扣缴单位推广应用代扣代缴软件,从而实行代扣代缴全员明细申报;五是有条件的地区要积极探索与相关部门的计算机联网,逐步实现信息共享。    总局已将开发个人所得税信息管理应用系统纳入重要日程,将按照统筹规划,统一标准,突出重点,分步实施等原则,尽快组织实施。    三、以全员明细申报为突破口,进一步提升代扣代缴工作水平    代扣代缴个人所得税既是扣缴义务人的法定义务,也是落实个人所得税源泉控管和组织收入的有效途径。为适应经济发展和个人收入多元化特点,为个人所得税信息化建设奠定良好基础,同时也为个人所得税制改革创造条件,今年,各级税务机关要把全员明细申报作为新形势下完善代扣代缴工作的突破口,进一步提高代扣代缴质量、提升代扣代缴工作水平。各地要继续抓好《个人所得税代扣代缴办法》的落实工作,按照《国家税务总局关于个人所得税扣缴义务人申报支付个人收入明细表制度的通知》(国税发〔1995〕213号)精神,全面建立扣缴义务人支付个人收入明细表制度。各级地方税务机关从今年开始,应要求所有扣缴义务人必须严格按照《扣缴个人所得税报告表》和《支付个人收入明细表》的填写要求,逐个栏目地完整填写每个纳税人(包括没有达到征税标准的个人)的有关情况。基层税务机关应做好个人明细资料的整理、建档、分析等工作,健全纳税档案。为了切实推动这项工作,今年年底前,各省、自治区、直辖市和计划单列市地税局要将这项工作的落实情况向总局写出书面报告。    四、以专项检查和执法检查为手段,进一步堵塞征管漏洞    专项检查是个人所得税组织收入,强化和完善征管,打击涉税违法行为,增强公民纳税意识的有效办法。各级税务机关要继续把个人所得税专项检查列入税收检查工作的重点。总局2003年专项检查工作通知已经明确,今年个人所得税专项检查的重点为高校、个人独资和合伙企业(含各类中介机构)以及体育俱乐部人员,各级税务机关要严格按照《个人所得税专项检查规程》要求,认真组织实施,对检查中发现的偷逃税案件,必须依照税收征管法的规定严肃处理。各地向总局报送个人所得税专项检查总结时,请附扣缴义务人和纳税人偷逃税典型案例各1例。据了解,目前各地有大量代扣代缴个人所得税额为“零”的 “零申报户”单位,去年有的省市对“零申报户”进行了检查,发现许多单位存在着征管漏洞。今年各地要结合专项检查,对 “零申报户” 开展清理工作,清理面不低于“零申报户”数的30%。通过清理工作,准确掌握“零申报户”没有扣缴个人所得税的原因,发现征管漏洞,规范代扣代缴工作。开展个人所得税执法检查,是贯彻落实依法治税原则,改进、加强和规范个人所得税征收管理的有效手段。今年下半年总局要继续开展这项工作,将全员管理、清理“零申报户”、纠正地方越权擅自制定的“土政策”,作为执法检查的重点内容。各省市也要按照总局的执法检查模式,对地市县开展个人所得税执法检查工作。    五、以税法宣传为先导,进一步提高纳税服务质量    个人所得税面向广大公众,税源零散、隐蔽性强,征管难度较大。这一税种的特点要求必须以经常、持续的税法宣传作先导,不断完善纳税服务。因此,个人所得税法的宣传贵在持之以恒和有针对性。要通过各种宣传媒体和途径、采取灵活多样的正、反面宣传方式,让纳税人掌握个人所得税法和有关政策,使纳税人明白为什么要纳税、如何纳税、有税不纳要负什么法律责任等,以增强公民纳税意识,形成协税护税网络。个人所得税的纳税服务要植根于基层实际征管工作当中,突出个人所得税特点,注重实际效果,切实落实好政策咨询、纳税辅导、多元化申报、电子缴税等服务手段,为纳税人提供规范、全面、便捷的服务,维护纳税人合法权益,逐渐形成税法宣传、 纳税服务与促进个人所得税收入增长的良性互动机制。    六、以全面加强征管为保障,进一步夯实完成收入任务的基础    圆满完成收入计划,是税务机关的基本职责,也是检验各项征收管理措施是否有效、是否到位的重要标准。个人所得税的各项征收管理措施,都要围绕调节收入分配、完成收入任务来提出和落实。国税系统要抓好对储蓄存款利息个人所得税受到降息和高息定期存款减少等客观因素带来影响的分析,加强与金融部门联系,随时掌握分析储蓄存款余额和利息支付的变化情况,科学预测储蓄存款利息所得个人所得税收入形势,落实对教育储蓄和扣缴税款入库的管理,发挥主观能动性,堵塞征管漏洞,力争收入有所增长。地税系统要充分认识今年组织个人所得税收入的重要性和艰巨性,充分估计组织收入的困难和不利因素,积极采取应对措施;要定期认真分析个人所得税收入形势和税源变化情况,及时发现征管工作的薄弱环节,不断完善和加强征管,善于开辟新的收入增长点,减少征管盲点和工作“死角”,顾全大局,挖掘潜力,强化征管,保证征收的各个应税项目比上年增长20%以上。为实现今年的个人所得税收入目标,各级税务机关要从“讲政治”、“讲大局”的高度,高度重视组织收入工作,把组织个人所得税收入作为中心工作之一和重要工作目标,根据本地税源和管理实际,层层分解下达个人所得税收入任务,落实责任制,完善考核办法并强化考核激励约束机制,落实好各项组织收入的管理措施,确保完成全年个人所得税收入任务。    希望各级税务机关接此通知后,迅速行动起来,结合当地工作实际,认真研究制定贯彻落实通知精神的有关措施,抓早、抓紧、抓细、抓实、抓出成效,切实做好今年的个人所得税征收管理工作,圆满完成全年个人所得税各项工作任务。二○○三年六月十一日

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