大企业税收数据将被如何运用?专家表示用好税收数据,未来大有可为!

2017年全国大企业税收管理工作会议透露一个重要信息:大企业税收数据正成为各级党政领导决策的重要依据。据悉,这是大企业税收管理部门落实国家税务总局局长王军“打造税务部门话语体系”要求的最新成果,大企业税收数据正被渐渐唤醒。实践证明:大企业税收数据是一座宝贵的“金矿”,大有挖掘的价值。   数据分析初见成效   在国家税务总局发布的《深化大企业税收服务与管理改革实施方案 》(以下简称《方案》)中,明确提出了开展集团企业税收经济分析的任务。基于此,大企业税收管理司基于千户集团税收数据,形成了多项分析成果,并层报中办、国办,为中央决策提供了有力参考。同时,多地税务机关通过对千户集团税收形势、运行状况分析、政策效应分析,提出加强集团企业税收管理的建议;从税收角度反映经济发展动态,揭示经济社会发展中值得关注的重大问题,跟踪税制改革和减免政策的实施情况,测算税收政策变动对经济、税收等方面的影响,逐步实现了数据的增值利用,不断提升了税务部门话语权。
  比如,宁波市地税局提出,要搭建大企业数据平台,推动经济运行分析上台阶,做好“分析担当”。在具体工作中,将全市重点行业中的核心大企业作为着力点,立足税收角度,开展行业调研,由点到面,预测行业税收经济形势,形成税收经济分析报告,提出完善税收政策、调整经营结构的意见和建议。其中,《关于宁波港舟山港合并重组对我市财政税收影响的调研报告》《税收视角下宁波市制造业的经济运行分析》两篇税收经济分析报告被选用向市政府报送,获得市委书记“此调研报告情况翔实,分析到位,所提建议切实可行,在实际工作中应予以采纳”的批示。   深圳市国税局通过建立税收经济分析机制,全力打造税务机关“话语权”平台。一方面,深圳市国税局和地税局联合推出《大企业税收月报》,按集团统计大企业税收情况、分析大企业对经济及行业税收的变动影响,通报大企业重大事项及大企业税收管理动态,建立了大企业税收分析、反馈和汇报的平台,为领导和相关部门决策提供参考。另一方面,围绕代表性大企业税收收入、经济运行和政策效应等方面开展税收与经济的关联分析,包括综合运用多种手段构建分析模型,开展大企业集团税收与GDP关联分析和税收弹性分析,研究先进制造业税收增速与PMI指数(采购经理指数)变动关系等,从经济角度提出促进大企业税源增长建议,从税收角度向地方党委、政府经济决策建言献策,赢得了地方党委、政府的高度评价。   专家看好未来价值   在专家看来,税收数据未来还可以发挥更大的价值。
  吉林财经大学大企业税收研究员马敏娜长期从事统计学的教学与研究工作。她告诉记者,统计学是认识、分析社会经济现象的重要工具,只有和应用学科结合起来才能发挥最大价值。从当前看,统计与税收数据的结合是最有潜力的,值得深度挖掘。
  “用好税收数据,未来大有可为!”中税网税务师事务所总裁王冬生非常肯定地说。他告诉记者,目前他们公司正在与某省级税务机关合作开展这方面的研究。与统计、财政、商务、海关和外汇等其他政府部门掌握的数据相比,税务机关掌握的税收数据有三个显著特点:全面、准确和及时。分析好税收数据,特别是大企业税收数据,对各级党政领导和税务机关工作决策非常有帮助。
  王冬生说,对各级政府的决策而言,及时准确掌握经济发展的情况,是分析经济形势和作出经济决策的基础。国内生产总值(GDP)和物价这两个代表经济发展情况的指标,都可以从纳税人申报的数据和开具的发票上及时、准确地计算出来,并可以据此描绘出国民经济整体发展变动趋势,以及某个行业、某个地区的发展变动趋势,某类商品、服务价格的发展变动趋势。
  王冬生表示, 对各级税务机关决策而言,纳税申报数据价值巨大。一方面,可以通过税收数据分析经济和税收收入状况和趋势,发现经济变化、税源变化与收入构成变化的关系,为强化税收征管指明方向。另一方面,通过对某个纳税人资产状况、收入状况和纳税状况的分析,发现其纳税遵从可能存在的问题,更加有效地开展税收风险评估,有效封堵税收漏洞。   乘势而上实现突破   有关专家表示,目前税收数据服务领导决策方面已经取得了一定的成绩,未来税企双方应该乘势而上,实现更大突破。
  “税收数据分析对企业而言同样价值巨大,这一点企业认识不足。”王冬生表示,对于大企业,特别是集团性企业决策而言,税收数据分析的价值同样不可小觑。通过对下属企业税收数据的分析,有助于及时发现下属企业的税收风险。由于业务决定税务,通过对税务问题的分析,可以发现财务管理、业务管理和决策管理中存在的问题,提高防控税务风险、财务风险和经营风险的能力,提升整体管理水平。“未来这一点需要重点突破。”王冬生说。
  马敏娜告诉记者,税收数据分析的难点不在于分析思路和分析方法本身,而在于税收数据来源的真实性、及时性及连续性。因此,税务机关当前和今后一段时期的工作重点,应该放在强化基础数据的管理上。她同时表示,目前一些税务机关和企业总有一些误区,总认为税收数据分析会泄露企业商业机密,这是错误的。在她看来,税收数据分析需要一个较大的样本量,单个企业的税收数据汇总分析后反映的是整体情况,并非某个特定企业的情况。更重要的是,这些分析结果,无论是对于政府而言,还是对于企业而言,都是提升决策水平的重要依据,是大有裨益的。

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