常州市地税局推出纳税人办税能力评定指标体系

对纳税人而言,办税是不可回避的一件事。然而,具体到办税能力,纳税人的水平却参差不齐。

如何评定纳税人的办税能力,有针对性地提高纳税人的办税能力?江苏省常州市地税局通过对纳税人办税能力评定的系统性研究和实践,开发纳税人办税能力评定指标体系,以自然年度为周期为纳税人办税能力“打分”,指导督促企业完善财会制度、提高办税能力。

打分:
靠数据分析 有理有据   
2015年1月,常州市地税局2014年度纳税人办税能力评定结果出炉,恒威财税咨询有限公司被评为B级,得知这一结果,作为财务负责人的吴浩月挺不理解:“我们公司在常州也算得上小有名气,办税能力怎么可能只是B级呢?”

与吴浩月有同样疑惑的,还有一家企业的财务经理刘先生,收到税务机关发出的纳税人办税能力评价结果,刘先生直接就找到了办税服务厅,大声嚷嚷着:“你们评的什么东西啊?凭什么就把我们公司的办税能力评为C级……”

不过,等他们看到税务机关出具的《纳税人办税能力评价报告》时,都没话说了,“我们心服口服,什么地方扣分了,为什么扣分,正确的做法是什么……报告里说得很清楚,我们公司的确没达到A级的标准。”吴浩月表示。

吴浩月手中的那份《纳税人办税能力评价报告》,正是常州市地税局通过纳税人办税能力评定指标体系评定后的结果。

据了解,在这个指标体系中,办税能力等级的评定内容为纳税人在遵守税收法律、行政法规过程中表现出的三类能力:基础办税能力、遵从守法能力以及配合应对能力,每一种能力都设有评定指标。整个纳税人办税能力评定指标体系涵盖了基础登记、账簿凭证管理、纳税申报等15个一级指标,开业登记逾期、变更登记逾期、登记证件使用等43个二级指标。每一个二级指标都对应着一定的分值,其中,基础办税能力、遵从守法能力采用扣分法,分值占比分别为40%、50%,配合应对能力采取特别加扣分法,分值占比为10%。自2014年开始,每年,常州市地税局都会组织专人按照统一的内容、标准、方法和程序对纳税人进行评定,并按照年度计分结果,将纳税人的办税能力评定为A、B、C、D四个等级。

为确保评价结果客观、公正,纳税人办税能力评定指标体系还与江苏省地税局3.0大集中系统对接,实时采录网上报税、网上发票认证、12366热线等平台的数据,确保每一项评定指标都有据可依、有迹可查,从而准确反映纳税人及其所属行业的现实办税能力和周期性变化。

高分:
享特殊待遇 不是谣传   
通过指标评定,纳税人的办税能力区分出了A、B、C、D四个等级,那么,不同等级意味着什么呢?

“意味着什么?得到办税能力A级资格就意味着拿到了贷款发放的优先通行证。”听到这个问题,江苏中和康美生物科技有限公司的严总脱口而出。严总的公司是一家小企业,急需获得资金支持,可办理银行贷款时,申请了好多次都通不过。不过,最近银行信贷部再次审核贷款申请时,重点参考了地税机关提供的办税能力评价结果。“我们公司因为办税能力获得A级,银行觉得我们的财务管理和人员水平值得信赖,就按申请如期发放了贷款。”严总高兴地说。

将办税能力评定结果与社会诚信体系建设对接,让办税能力A级纳税人尝到甜头,是常州市地税局给予他们的一项激励举措。

事实上,办税能力为A级的纳税人,能享受的实惠远不止于此,优先考虑评定为A级纳税信用等级企业,连续2年评定为A级的优先考虑进入红名单,优先体验税务机关推出的新的服务产品,优先提供高端财税政策培训……作为办税能力A级纳税人,一共可以享受到7项特殊待遇。

与此同时,办税能力为D级的纳税人,则会成为税务机关的重点监控对象。“得A级能尝到实实在在的甜头,得D级就享受不到,作为纳税人,谁会愿意得D级呢。”严总表示。

一方面,纳税人愿意提升自身的办税能力,另一方面,税务机关也感受到了办税能力评定带来的变化。“自开展纳税人办税能力评价以来,纳税人在办理涉税事项时提交的资料比以往更为齐全,计算填报的企业所得税表格内容更为精准,同时我们窗口的工作效率也提升了。”常州市地税局纳税服务局办税服务科科长董剑峰说。

据统计,截至目前,常州市地税局共进行了2次纳税人办税能力评定,以常州市14762户制造业企业为例,2014年被评为A级办税能力的有1364户,2015年迅速增至3855户,其中,企业基础办税能力提升8.09%,遵从守法能力提升12.31%。

提分:
对照诊断书 立竿见影
常州的爱伦酒店投资管理有限公司,在首次纳税人办税能力评定中,获得了C级,“我们酒店的财务人员大都是新手,没什么工作经验,评定肯定受影响,我们愿意改。”酒店的财务负责人表示。

可是,如何改?从哪儿改?他们并没有头绪。不过,很快他们就发现,这种苦恼是多余的。因为,税务机关会为纳税人提供非常详细的办税能力“诊断书”。

依据“诊断书”,企业可以知晓自身存在哪些不遵从情况,分析不遵从导致的成本,了解不遵从结果是由企业哪个层面(企业负责人、财务主管、财务人员)的原因所形成,并可以参照诊断书的建议,结合自身实际,通过采取完善财务核算、加强内部监管、提升业务水平等举措,提高办税能力。

爱伦酒店,就是对照税务机关的诊断书,不断强化内部财务管理,积极组织财务人员参加纳税人学堂辅导培训,最终在2015年的办税能力评价中升至A级。

纳税人办税能力评定指标体系的实施,在提高企业办税能力的同时,对于各个行业的发展也产生了明显的促进作用。

以涉税中介机构这一行业为例,常州市地税局将其出具的企业所得税、土地增值税鉴证报告质量和纳税人满意度调查等指标纳入办税能力评价体系,在2014年度的评定中,常州市中介机构鉴证报告质量平均得分94.79分,比2013年提高2.74分。若以90分为优秀率分数线,2014年全市中介机构优秀率达40%,比2013年提高了26.8个百分点。

“通过搭建办税能力评价平台,深化评价指标体系建设,对纳税人进行集约化评价分析,综合提炼个性化能力修复建议,有利于提升税收征管质效与服务水平,有利于全面掌握纳税人办税能力现状,评价结果可以作为体现纳税人办税能力强弱的有效参考,也可以作为税务机关加强纳税服务与后续管理的依据。”常州市地税局第一税务分局局长周萍表示。

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